Анжела Асасян и Александр Прахт

Правительство Армении ввело Универсальную систему декларирования доходов в 2022 году с поэтапным внедрением с 2023 по 2025 год. С этого года граждане Армении должны декларировать свои доходы, включая те, которые не облагаются налогом.

Ранее подачей налоговых документов занимались работодатели, которые удерживали налоги из зарплат и выплачивали их сотрудникам уже с вычетом налогов. Хотя работодатели и впредь будут обрабатывать налоговую документацию как и прежде, новые правила помогут государству бороться с незарегистрированными доходами и уклонением от налоговых обязательств, а также обеспечат большую прозрачность.

Тем, кто уже получает официальную зарплату и платит налоги, нужно будет просто задекларировать доход – никаких новых налогов платить не придётся.

Тем не менее, новая система вызвала путаницу и панику. Недавние заявления премьер-министра Никола Пашиняна о том, что разовые транзакции до 300 тысяч драм декларировать не нужно, и перенос крайнего срока подачи деклараций с 1 мая на 1 ноября 2025 года, только добавили неопределённости.

В этой статье мы разберём всё, что вам нужно знать о новой системе декларирования доходов.

Ключевые детали:

Крайний срок подачи:

1 ноября 2025 года.

Кто должен декларировать?

Совершеннолетние граждане Армении, которые проживают в Армении 183 дня в году или более в течение любых 12 месяцев.

Кому не нужно подавать декларацию?

Гражданам, которые проводят в Армении менее 183 дней в году; туристам, обладателям паспортов специального проживания, иностранным гражданам, несовершеннолетним и пенсионерам, чей единственный доход — пенсия или социальное пособие.

Более подробно:

Вы должны подать декларацию за 2024 год, если вы:

были зарегистрированы в качестве сотрудника в 2024 году;
получали налогооблагаемый доход по гражданско-правовым договорам (например, фриланс или консультации);
занимали должность на государственной, муниципальной или публичной службе;
были акционером, партнёром или участником в компании, которая задекларировала валовый доход в размере 1 миллиарда драм или более в 2023 году;
были бенефициарным владельцем юридического лица в 2024 году;
получили заём в размере 20 миллионов драм или более в 2024 году (за исключением банковских кредитов);
подавали декларацию за 2023 год.

Даже если вы не получали доход в отчётном году, вы всё равно обязаны подать декларацию.

Кому не нужно подавать декларацию?

Вам не нужно декларировать доход, если вы:

гражданин Армении, который провёл в стране менее 183 дней в течение 12 месяцев в 2024 году;
турист или обладатель пяти- или десятилетнего паспорта специального проживания, даже если вы получали доход в Армении в 2024 году;
не являетесь гражданином Армении, даже если в 2024 году вы проживали и работали в Армении;
были несовершеннолетним по состоянию на 31 декабря 2024 года;
являетесь пенсионером и вашим единственным источником дохода в 2024 году было пособие, пенсия по инвалидности или военная пенсия.

Какой доход необходимо декларировать?

Налогооблагаемый доход, а именно:

зарплата, в том числе: базовый оклад, бонусы, сверхурочные, оплата праздничных дней, командировочные и другие вознаграждения;
доход от контрактной работы: платежи за услуги или работу, выполненную по договорам;
доход от сдачи недвижимости в аренду;
доход от интеллектуальной собственности (с некоторыми исключениями);
выигрыши в лотереях, азартных играх и другие призовые выигрыши;
доход от инвестиций, включая дивиденды, проценты или прирост капитала от акций, облигаций или депозитов.

Не облагаемый налогом доход, а именно:

личные переводы, не превышающие 300 тысяч драм в качестве единовременного платежа в 2024 году;
возвращенные займы: возврат денег, которые вы давали взаймы, в виде единовременного перевода, превышающего 300 тысяч драм;
подарки, включая свадебные или другие личные подарки;
единовременный доход от продажи имущества: продажа недвижимости один раз в год не облагается налогом;
компенсация социальных расходов, а именно пособия по уходу за ребенком или алименты.

Если ваш работодатель уже оплатил налоги от вашего имени, это будет автоматически отмечено в вашей декларации.

Какой доход не нужно декларировать?

Вам не нужно декларировать следующее:

переводы между собственными счетами, включая переводы с иностранного счёта на армянский счёт или переводы между двумя местными счетами на ваше имя;
деньги, уже находящиеся на вашем банковском счёте.

Как подать декларацию?

Шаг 1: Получите электронную подпись

Для подачи декларации вам нужна электронная подпись. Есть три варианта её получения:

Электронная подпись ARX Cosign;
Карта идентификации личности (ID-карта);
Mobile ID (mID).

Чтобы получить необходимые документы, вам нужно подать заявку в любом из территориальных отделений Службы миграции и гражданства Министерства внутренних дел РА или через ЗАО "ЭКЕНГ".

Шаг 2: Получите доступ к онлайн-платформе (на армянском, английском или русском языке)

зайдите на официальный сайт Комитета государственных доходов (КГД) по адресу www.src.am ;
перейдите в раздел "Физическое лицо" и выберите "Годовая декларация физического лица";
перейдите по ссылке: https://self-portal.taxservice.am

Шаг 3: Подайте декларацию

Заполните необходимую информацию и подайте декларацию в электронном виде, следуя инструкциям на сайте.

Что произойдёт, если не подать декларацию?

Если вы не подадите декларацию в установленный срок:

сначала вы получите предупреждение;
если вы не подадите декларацию в течение 30 дней после получения предупреждения, вам грозит штраф в размере 50000 драм для акционеров/партнёров компаний с валовым доходом 1 миллиард драм или более и в размере 5000 драм для физических лиц.

Часто задаваемые вопросы

Что, если я работаю в иностранной компании?

Если вы работаете в иностранной компании, вы всё равно должны декларировать свой доход в Армении. Однако, если вы уже заплатили подоходный налог в другой стране по ставке 20% или более, соответствующий доход не будет облагаться налогом в Армении. У Армении есть договоры об избежании двойного налогообложения со многими странами. Но если налоговая ставка в другой стране менее 20%, вам нужно будет заплатить разницу в Армении.

Что, если я работаю в иностранной компании в стране, у которой нет налогового договора с Арменией?

Если вы работаете в стране, которая не имеет договора об избежании двойного налогообложения с Арменией, вам придётся заплатить подоходный налог в обеих странах.

Нужно ли фрилансерам декларировать доход?

Да, фрилансеры и удалённые работники должны декларировать свой доход, даже если они платят налоги в другой стране, за исключением тех, кто уже подают налоговую отчетность как индивидуальный предприниматель (ИП).

Как конвертируется иностранная валюта?

Доход, полученный в иностранной валюте, конвертируется в армянские драмы по рыночному обменному курсу на момент подачи декларации.

Обязаны ли индивидуальные предприниматели декларировать доход?

Нет, зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП) и самозанятые не обязаны декларировать доход, полученный от их деятельности. Однако вы должны подать декларацию, если, помимо вашей деятельности как индивидуальный предприниматель, вы были трудоустроены в 2024 году, получали налогооблагаемый доход по гражданскому договору или соответствовали любым другим условиям, указанным выше.

Перенос крайнего срока подачи деклараций

Первоначально срок подачи деклараций о доходах был установлен на 1 мая 2025 года. Однако из-за задержек в выдаче новых удостоверений личности, необходимых для процесса декларирования, крайний срок был продлён до 1 ноября 2025 года. Премьер-министр Пашинян заверил, что лица, не успевшие подать декларацию к этому сроку из-за задержек в получении удостоверений личности, не понесут ответственность.

Хотя новая система декларирования доходов может на первый взгляд показаться сложной, этот процесс прост для тех, кто уже официально платит налоги. Если у вас есть вопросы или вам нужна помощь, посетите сайт Комитета государственных доходов или обратитесь за консультацией к специалисту.

Полезные материалы о новой системе декларирования доходов на армянском языке: